The Role of Investigators in Investigating Tax Embezzlement Crimes (Case Study at Barelang Police Department)

Defli Dores

Abstract


This study aims to analyze the role of investigators in uncovering tax evasion cases, identifying the obstacles faced, and providing recommendations to improve the effectiveness of investigations. This study uses a juridical-sociological approach with qualitative methods, collecting data through in-depth interviews with investigators and case studies. The analysis is carried out based on regulations such as Law Number 6 of 1983 concerning General Provisions and Tax Procedures and other related regulations. One of the cases at the Barelang Police Department showed a perpetrator who claimed to be a tax consultant but did not meet the qualifications as stipulated in Article 2 of the Minister of Finance Regulation Number 175 PMK.01/2022, which is categorized as embezzlement according to Article 372 of the Criminal Code. The results of the study showed that the role of investigators includes collecting evidence, analyzing the modus operandi, and coordinating across agencies. The obstacles faced include limited resources, minimal mastery of technology, and the complexity of the perpetrator's modus operandi. This study recommends strengthening investigator training, optimizing digital forensic technology, and updating regulations to increase the effectiveness of law enforcement against tax crimes.


Keywords


tax evasion; role of investigators; Barelang Police Department; modus operandi.

References


Afrillo H, & Yusuf H, Kebijakan Hukum Terhadap Pelaku Tindak Pidana Pencucian Uang, Jurnal Kajian Hukum Dan Kebijakan Publik, Vol 2, (2024).

Agustoni, R., Optimalisasi Penyidik Satuan Reskrim Dalam Pemanfaatan Aplikasi E-Manajemen Penyidikan di Polres Banyumas, Police Studies Review, Vol 7(8), (2023).

Arifuddin, I. F., & Yusuf, H., Peran Kepolisian dalam Penanggulangan Tindak Pidana Ekonomi Khusus di Sektor Perbankan, Jurnal Intelek Insan Cendikia, Vol 1(9), (2024).

Dewi, N. D. S., & Febriansyah, A., Pengaruh Pemeriksaan Pajak dan Self Assesment System Terhadap Penggelapan Pajak (Studi Kasus pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bandung Cibeunying), Journal of Economics, Management, Business and Accounting (JEMBA), Vol 3(1), (2023).

Fitrah, F. A., Takariawan, A., & Muttaqin, Z., Kedudukan Penyidik Pegawai Negeri Sipil Direktorat Jenderal Pajak dalam Kerangka Penegakan Hukum Pidana Perpajakan di Indonesia, SIGn Jurnal Hukum, Vol 3(1), (2021).

Habibi, M. R., & Liviani, I., Kejahatan Teknologi Informasi (Cyber Crime) dan Penanggulangannya dalam Sistem Hukum Indonesia, Al-Qanun: Jurnal Pemikiran Dan Pembaharuan Hukum Islam, Vol 23(2), (2020).

Hartono, B., Hasan, Z., & Siregar, A., Penerapan Sanksi Pidana Terhadap Pelaku Tindak Pidana Perpajakan Secara Bersama-sama, Case Law: Journal of Law, Vol 4(1), (2023).

Hidayatullah A, & Sulhani S, Pengaruh Manipulasi Laporan Keuangan dan Karakteristik Chief Financial Officer terhadap Ketepatwaktuan Pelaporan Keuangan dengan Kualitas Audit Sebagai Variabel Pemoderasi, Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis, Vol 5, (2018).

Islami MJ, Tantangan Dalam Implementasi Strategi Keamanan Siber Nasional Indonesia Ditinjau Dari Penilaian Global Cybersecurity Index, Masyarakat Telematika Dan Informasi: Jurnal Penelitian Teknologi Informasi Dan Komunikasi, Vol 8, (2018).

Khairunnisa, P., & Sitabuana, T. H., Tindakan Korupsi Oknum Ditjen Pajak Mempengaruhi Persepsi Wajib Pajak atas Pemungutan Pajak, Sibatik Journal: Jurnal Ilmiah Bidang Sosial, Ekonomi, Budaya, Teknologi, Dan Pendidikan, Vol 1(7), (2022).

Mamole, J. S. D., Singal, R., & Bawole, G., Penegakan Hukum Bagi Korporasi yang Melakukan Tindak Pidana Pemalsuan Bukti Pembayaran Pajak, Lex Privatum, Vol 13(3), (2024).

Maris, A. W., Analisis Yuridis Tindak Pidana Perpajakan sebagai Salah Satu Modus Operandi Tindak Pidana Korupsi di Indonesia, Demokrasi: Jurnal Riset Ilmu Hukum, Sosial dan Politik, Vol 1(3), (2024).

Muhammad, R., Pengaturan dan Urgensi Whistle Blower dan Justice Collaborator dalam Sistem Peradilan Pidana, Jurnal Hukum Ius Quia Iustum, Vol 22(2), (2015).

Oktaviani, B., Pelaksanaan Perlindungan Hukum Terhadap Justice Collaborator Tindak Pidana Penggelapan Pajak di Indonesia, Recidive: Jurnal Hukum Pidana dan Penanggulangan Kejahatan, Vol 5(1), (2024).

Pambudi K, Pengaruh Budaya Organisasi Terhadap Kepatuhan Pajak, COMSERVA: Jurnal Penelitian dan Pengabdian Masyarakat, Vol 3, (2023).

Pardede, M., Aspek Hukum Pemberantasan Tindak Pidana Korupsi Oleh Korporasi Dalam Bidang Perpajakan, Jurnal Penelitian Hukum De Jure, Vol 20(3), (2020).

Pertiwi, P. I., Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Pajak, Sanksi Perpajakan, Akuntabilitas Pelayanan Publik dan Kewajiban Moral terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi di Kantor SAMSAT SEMARANG III), Doctoral dissertation, Fakultas Ekonomi UNISSULA, (2017).

Pramesti, R. F., & Emalia, D., Studi Literatur: Artificial Inteligence Dalam Dunia Perpajakan Di Indonesia, Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen dan Akuntansi (JEBMA), Vol 4(3), (2024).

Pramesty, A. C. P., & Ratnawati, J., Pengaruh Pemahaman Perpajakan Tentang Tarif Pajak, Sanksi Pajak, dan Keadilan Pajak terhadap Persepsi Mahasiswa Mengenai Penggelapan Pajak (Tax Evasion), Jurnal Ilmiah Universitas Batanghari Jambi, Vol 23(2), (2023).

Prasetiyo A, & Pujiyono NSA, Praktik Penyidikan Terhadap Wajib Pajak yang Melakukan Tindak Pidana di Bidang Perpajakan di Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Pajak Jawa Tengah I, Diponegoro Law Journal, Vol 5, (2016).

Putri, S. P., Kompleksitas Penegakan Hukum Di Indonesia, Dinamika Hukum & Masyarakat, Vol 5(2), (2022).

Refangga, G. S., Arifin, R., Soleh, M., & Santoso, S. B., Mencegah Kejahatan Keuangan: Peran Auditor Investigasi dalam Mengungkap Penggelapan Pajak, Innovative: Journal Of Social Science Research, Vol 4(3), (2024).

Sayyid, A., Pemeriksaan Fraud dalam Akuntansi Forensik dan Audit Investigatif, Al-Banjari: Jurnal Ilmiah Ilmu-Ilmu Keislaman, Vol 13(2), (2014).

Sriyanto, A., & Nurcahyo, M. A., Faktor-Faktor Penyebab "Impor Borongan" dan Potensi Penggelapan Pajak di Indonesia, Jurnal Perspektif Bea dan Cukai, Vol 7(2), (2023).

Sulaiman, N., & Yusuf, H., Strategi Penanggulangan Tindak Pidana Perpajakan di Indonesia: Studi Tentang Penghindaran dan Penggelapan Pajak, Jurnal Intelek Insan Cendikia, Vol 1(9), (2024).

Supriadi I, Transformasi Sistem Perpajakan Menggunakan Teknologi Blockchain untuk Meningkatkan Transparansi dan Mengurangi Penyimpangan, Journal of Tax Policy, Economics, and Accounting (TAXPEDIA), Vol 2, (2024).

Tanudjaja, T., Tanggung Jawab Pidana pada Korporasi dalam Tindak Pidana Perpajakan, Jurnal Hukum Indonesia, Vol 3(3), (2024).

Utami, W. T., & Setyawan, H., Pengaruh Kepemilikan Keluarga Terhadap Tindakan Pajak Agresif Dengan Corporate Governance Sebagai Variabel Moderating (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2013), Conference in Business, Accounting, and Management (CBAM), Vol 2(1), (2015).

Wahyudin, J., Renggong, R., & Hamid, A. H., Analisis Tindak Pidana Penipuan Secara Online di Wilayah Kepolisian Daerah Sulawesi Selatan, Indonesian Journal of Legality of Law, Vol 6(2), (2024).

Widagdo, C. D., Putra, S. D., & Rasji, R., Tinjauan Yuridis Terkait Tindak Pidana Perpajakan Dan Implikasinya Terhadap Penyerapan Dan Pemanfaatan Pungutan Pajak Di Indonesia, Innovative: Journal Of Social Science Research, Vol 3(5), (2023).

Yonani, Y., Modus Operandi Tindak Pidana Penggelapan Pajak di Indonesia, Disiplin: Majalah Civitas Akademika Sekolah Tinggi Ilmu Hukum Sumpah Pemuda, Vol 29(4), (2023).




DOI: http://dx.doi.org/10.30659/rlj.3.4.791-800

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Ratio Legis Journal has been indexed in: